|
2025 YILINA İLİŞKİN GELİRLERİN BEYANI (ÖZET)
1. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre 2025 yılında gelir elde edenlerin, yıllık gelir vergisi beyannamelerini 1 Mart 2026 Pazar tarihinden başlayarak 31 Mart 2026 Salı günü saat 23.59’a kadar vermeleri gerekmektedir.
2. 2025 yılında elde edilen gerçek usulde vergilendirilen kazançlara ilişkin olarak 31 Mart 2026 Salı günü tarihine kadar verilecek yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinin iki eşit taksitte olmak üzere;
• Birinci taksitin 31 Mart 2026 Salı gününe kadar,
• İkinci taksitin 31 Temmuz 2026 Cuma gününe kadar,
ödenmesi gerekmektedir.
3. 2024 yılı faaliyet döneminde kurumlar vergisi veya ticari, zirai ve mesleki kazancı nedeniyle gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükelleflerinden aktif toplamı 91.807.000 TL ve net satışlar toplamı 183.568.000 TL’yi aşmayan mükellefler 2025 yılı beyannamelerini 3568 sayılı Kanuna göre yetki almış meslek mensuplarına imzalatmak zorundadırlar
4. Birden fazla işverenden tevkif yoluyla vergilendirilmiş ücret geliri elde edenlerin birden sonraki işverenden elde ettiği ücret gelirleri toplamının 330.000 TL’yi aşması halinde, birinci işverenden alınan ücret geliri dahil tüm ücret gelirlerinin yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilmesi gerekmektedir.
5. 2025 yılında tevkif yoluyla vergilendirilen ücret gelirlerinin 4.300.000 TL’yi aşması halinde beyan edilmesi gerekmektedir.
6. 2025 yılında tamamı stopaj yoluyla vergilendirilse de GVK 18 inci madde kapsamındaki 4.300.000 TL’yi aşan serbest meslek kazançlarının beyan edilmesi gerekmektedir.
7. Bilanço esasına göre defter tutan ticari kazanç sahiplerinin, gerekli koşulların var olması halinde 2025 yılı kazançlarının tespitinde finansman gider kısıtlaması uygulamaları gerekmektedir.
8. 2025 yılına ilişkin olarak 2026 yılında verilecek gelir vergisi beyannamelerinde hesaplanan vergiye uyumlu mükellefler için vergi indirim tutarı, en fazla 12.000.000 TL’dir.
9. 2025 yılı içinde GMSİ elde edenler bu gelirleri için 31 Mart 2026 tarihine kadar ikametgahlarının bulunduğu yer vergi dairesine gelir vergisi beyannamesi vermek durumundadırlar. 2025 yılı GMSİ istisna tutarı 47.000 TL’dir.
10. 2025 yılı değer artış kazançları istisna tutarı 120.000 TL’dir.
11. 2025 yılı için tevkif yoluyla kesilen vergilere ilişkin olarak 2026 yılında inceleme raporu aranmaksızın nakden iade edilecek tutar 426.000 TL’dir.
12. 2026 yılı için nakden iade talebinin 4.266.000 Türk Lirasına kadar olan kısmı mükellefle süresinde tam tasdik sözleşmesi düzenlemiş yeminli mali müşavirce düzenlenecek tam tasdik raporu uyarınca iade edilebilir.
13. 2025 yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde uygulanan tarife aşağıdaki gibidir.
A-Ücret Gelirleri Dışında Kalan Diğer Gelirler İçin
| 158.000 TL’ye kadar |
% 15 |
| 330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası |
% 20 |
| 800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL fazlası |
% 27 |
| 4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL fazlası |
% 35 |
| 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL fazlası |
%40 |
B- Ücret Gelirleri İçin
| 158.000 TL’ye kadar |
% 15 |
| 330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası |
% 20 |
| 1.200.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL fazlası |
% 27 |
| 4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL fazlası |
% 35 |
| 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL fazlası |
%40 |
14. Aylık ya da üç aylık berat dosyası yükleyen gerçek kişiler Aralık / Ekim-Kasım-Aralık 2025 dönemi berat dosyalarını 10 Nisan 2026 günü sonuna kadar yüklemelidir.
Saygılarımızla,
Ahmet ERSOY
Mali Müşavir
|
